Текст аудиторського висновку ( звіту )
|
Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "Прайм Аудит" |
|
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32772532 |
|
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
04212 м.Київ, вул.Тимошенка, буд.9 |
|
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3549 24.02.2005 |
|
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів |
113 П 000113 04.06.2013 28012015 |
Текст аудиторського висновку ( звіту ) :
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
"НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД"
станом на 31 грудня 2013 року
1. Адресат.
Аудиторський звіт призначається для власників цінних паперів та керівництва ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД", фінансовий звіт якого перевіряється, і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом. Будь-які інші сторони не мають право використовувати інформацію, що міститься в даному аудиторському висновку та несуть за це відповідальність згідно діючого законодавства.
2. Вступний параграф:
2.1. Основні відомості про емітента:
Найменування ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД"
Скорочена назва ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД"
Код за ЄДРПОУ 04865033
Місцезнаходження 11154, Житомирська область, Овруцький район, с. Норинськ, вул. Шкільна, буд. 16
Дата проведення державної реєстрації 27.07.1993 р.
Організаційно-правова форма Акціонерне товариство
Основні види діяльності
за КВЕД " 08.11 Добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гіпсу, крейди та глинистого сланцю;
" 08.12 Добування піску, гравію, глин і каоліну
2.2. Опис аудиторської перевірки.
Ми провели аудит у відповідності з вимогами та положенням Закону України "Про аудиторську діяльність", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 122-2 від 31 березня 2011 року, в тому числі у відповідності із МСА № 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА № 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора".
Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку і застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів.
У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки.
Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є надання аудиторові можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності.
На нашу думку, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено відповідно до статті 40 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Законів України "Про аудиторську діяльність", "Про акціонерні товариства", Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, а також рішення Аудиторської палати України від 31.03.2011 р. № 122/2 "Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів" з урахуванням вимог Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку (затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29 вересня 2011 р. № 1360), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 р. за № 1358/20096.
Фінансова звітність Товариства підготовлена згідно формату Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, на розкриття умовних активів і зобов'язань на звітну дату, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" за станом на кінець останнього дня звітного року.
2.3. Опис перевіреної фінансової інформації.
Аудитором проводилась перевірка попередньої фінансової звітності ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД":
" Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2013 р.;
" Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 рік;
" Звіт про рух грошових коштів за 2013 рік;
" Звіт про власний капітал за 2013 рік;
" Примітки до річної фінансової звітності за 2013 рік.
2.4. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність.
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки: виконання значних право чинів (10 і більше відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності), станом корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства"; наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента цінних паперів на основі проведеного фінансового аналізу діяльності емітента у відповідності з вимогами МСА № 200 "Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту".
Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідних принципів бухгалтерського обліку, облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
2.5. Відповідальність аудитора.
Відповідальністю аудиторів є висловлення думки щодо фінансової звітності на основі результатів аудиту, який було проведено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від аудиторів дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриття інформації у фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від судження аудитора та включав оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Процедури аудиту було сформовано з врахуванням оцінених ризиків суттєвого викривлення фінансових звітів внаслідок шахрайства чи помилок у відповідності з МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності".
Аудиторські докази, отриманні Аудитором, є достатнім і прийнятним для формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки.
2.6. Аудиторська думка.
2.6.1. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки.
2.6.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора.
Аудитор не приймав участі в спостереженні за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, оскільки був призначений після дати її проведення. Однак, на Товаристві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру, згідно вимог МСА. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявні.
2.6.1.2. Загальний висновок аудитора (умовно-позитивний).
Аудитори провели аудиторську перевірку фінансової та бухгалтерської звітності Публічного акціонерного товариства "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" станом на 31.12.2013 року.
Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 "Аудиторські докази" та МСА № 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту.
Аудитори зазначають, що Публічним акціонерним товариством "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" складено фінансову звітність за 2013 рік згідно з Національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, що є порушенням вимог ст. 121 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України".
На думку аудитора, за винятком можливого впливу, про який йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки" отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки про відповідність дійсного фінансового стану результатів діяльності Публічного акціонерного товариства "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" за 2013 рік, складений Товариством. Аудитор висловлює думку, що фінансова звітність Публічного акціонерного товариства "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно подає фінансову інформацію про підприємство станом на 31.12.2013 р. згідно з Національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України. Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових оцінок.
В ході перевірки Аудитор не отримав свідоцтв щодо існування загрози безперервності діяльності Товариства
2.7. Інша допоміжна інформація.
2.7.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства.
Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснюється згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485 з метою реалізації положень частини третій статті 155 Цивільного кодексу України: "Якщо після закінчення другого та кожного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації".
Розрахункова вартість чистих активів ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" на кінець звітного періоду складає 104 192 тис. грн. Заявлений статутний капітал складає 160 588 тис. грн. Неоплаченого капіталу на кінець звітного періоду немає. Розрахункова вартість чистих активів менше суми статутного капіталу на 56 396 тис. грн., вимоги ст. 155 п. 3 Цивільного кодексу України не витримані.
2.7.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю.
Під час виконання завдання, аудитор, у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю.
Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази щодо суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю.
2.7.3. Виконання значних правочинів.
Значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності.
Аудитор виконав процедури на відповідність законодавству у частині вимог до закону.
Вартість активів станом на 31.12.2012 року складає 392 885 тис. грн.
На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" за звітний період не здійснювало значних правочинів.
2.7.4. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства.
Формування складу органів корпоративного управління ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" здійснюється відповідно до Статуту ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" (затвердженого рішенням загальних зборів акціонерів Товариства, Протокол б/н від 20.11.2012 р.).
Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління:
" Загальні збори акціонерів;
" Наглядова рада;
" Генеральний директор - одноособовий виконавчий орган;
" Ревізор.
Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту Публічного акціонерного товариства "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД".
Правовий статус, порядок підготовки, скликання та проведення Загальних зборів акціонерів ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" визначено статтею 9.2 Статуту Товариства.
Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства", а саме - "22" квітня 2013 р.
Правовий статус, склад, строк повноважень, порядок формування та організацію роботи Наглядової ради ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" визначено статтею 9.3 Статуту Товариства.
Фактична періодичність засідань наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту - не рідше одного разу на квартал.
Одноособовим виконавчим органом ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" є Генеральний директор, який здійснює управління поточною діяльністю Товариства та організовує виконання рішень Загальних зборів та Наглядової ради Товариства. Правовий статус, строк повноваження, порядок обрання та організацію роботи встановлені статтею 9.4 Статуту Товариства. Протягом 2013 року відбувалися зміни Генерального директора Товариства (Протоколи засідання Наглядової ради № 17/19-06/16 від 19.06.2013 р. та 18/10-09/13 від 10.09.2013 р.).
Згідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Наглядова рада акціонерного товариства може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД", тому Наглядова рада товариства не прийняла рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора.
Контроль за фінансово-господарською діяльністю ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" здійснюється ревізором. Діяльність ревізору регламентовано статтею 9.5 Статуту Товариства.
За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок, що:
1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту;
2) наведена у річному звіті "Інформація про стан корпоративного управління" повно та достовірно розкриває фактичний стан про склад органів корпоративного управління та результати їх функціонування.
2.7.5. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав необхідні процедури для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності". Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були виконані аналітичні, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.
Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" в наслідок шахрайства.
2.8. Основні відомості про аудиторську фірму.
Назва аудиторської фірми Товариство з обмеженою відповідальністю "Прайм Аудит"
Ідентифікаційний код юридичної особи 32772532
Юридична адреса 04212, м. Київ, вул. Тимошенка, буд. 9
Телефон (099) 216-50-24
Номер, дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги, виданого Аудиторською палатою України Свідоцтво № 3549, затверджене Рішенням Аудиторської палати України № 146/6 від 24 лютого 2005 року (термін чинності Свідоцтво продовжено до 28 січня 2015 року Рішенням Аудиторської палати України № 210/5 від 28 січня 2010 року)
Номер, серія, дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів Свідоцтво серії П №000113.
Строк дії: з 04.06.2013 р. до 28.01.2015 р.
Номер, дата видачі сертифіката аудитора, що брав участь в аудиті Кушнір Роман Степанович
Сертифікат аудитора серії А № 006209 (чинний до 19 січня 2017 року), видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 19.01.2007 р. № 171/3
2.9. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту.
2.9.1. Договір № ПА-140417-0301 на проведення аудиту укладено 17 квітня 2014 року. Договір відповідає вимогам Міжнародного стандарту аудиту (МСА) № 210.
2.9.2. Дата початку проведення аудиту - 17 квітня 2014 року.
2.9.3. Дата закінчення проведення аудиту - 24 квітня 2014 року.
Аудиторський висновок складений на десяти аркушах у трьох примірниках. Прошито та скріплено печаткою ТОВ "Прайм Аудит" десять аркушів.