|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК N ПА-110321 про фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Норинський щебзавод" за 2010 рiк
Згiдно договору на надання аудиторських послуг № ПА-110321 вiд 29 березня 2011 р. незалежною аудиторською фiрмою ТОВ "Прайм Аудит" здiйснено перевiрку достовiрностi бухгалтерської звiтностi та аналiз фiнансового стану Публiчного акцiонерного товариства "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД". 1. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму. 1.1. Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Прайм Аудит" Зареєстровано Оболонською районною у мiстi Києвi Державною адмiнiстрацiєю 12 сiчня 2004 року, запис № 1 069 105 0001 002327 Код за ЄДРПОУ 32772532 Свiдоцтво № 3549 про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, затверджене Рiшенням Аудиторської палати України № 146/6 вiд 24 лютого 2006 року (термiн чинностi Свiдоцтво продовжено до 28 сiчня 2015 року Рiшенням Аудиторської палати України № 210/5 вiд 28 сiчня 2010 року). Мiсцезнаходження: 04212 м. Київ, вул. Тимошенка, буд. 9 Тел. (050) 328 -32-55 Керiвник Кушнiр Роман Степанович Сертифiкат аудитора серiї А № 006209 (чинний до 19 сiчня 2012 року), видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 19.01.2007 р. № 171/3. 1.2. Мiсце проведення аудиту та дата видачi висновку: м. Київ, вул. Тимошенка, буд. 9; 18.04.2011 р. 1.3. Мета проведення аудиту - з'ясування достовiрностi повного пакету фiнансової звiтностi загального призначення Публiчного акцiонерного товариства "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" станом на 31 грудня 2010 року. Аудитори зобов'язуються зберiгати в таємницi iнформацiю, отриману при проведеннi аудиту i виконаннi iнших аудиторських послуг. Не розголошувати вiдомостi, якi складають предмет комерцiйної таємницi i не використовувати їх в своїх iнтересах або iнтересах третiх осiб. 2. Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту 2.1. Договiр № ПА-110321 на проведення аудиту укладено 29 березня 2011 року. Договiр вiдповiдає вимогам Мiжнародного стандарту аудиту (МСА) № 210. 2.2. Дата початку проведення аудиту - 29 березня 2011 року. Дата закiнчення проведення аудиту - 18 квiтня 2011 року. 2.3. Здiйснено вибiркову перевiрку даних бухгалтерського облiку за 2010 рiк. 2.4. Масштаб проведення аудиту. Перевiрка здiйснювалась вiдповiдно до вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА) (з урахуванням змiн та доповнень, внесених в перелiченi нормативнi акти на дату складання висновку). Цi нормативи вимагають, щоб планування та проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок та викривлень. В договорi на проведення аудиту не визначено розмiр суттєвостi помилки. Разом з тим, пiд час аудиту зроблено дослiдження шляхом тестування доказiв на об'рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовому звiтi, а також оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду, що перевiрявся. При оцiнцi суттєвостi помилок аудитори керувалися положеннями МСА 320 "Суттєвiсть в аудитi". На нашу думку, проведена аудиторська перевiрка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку. 2.5. Пiдстава для проведення аудиту. Пiд час проведення аудиту ми керувались: " Законом України "Про цiннi папери та фондовий ринок", " Законом України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", " Законом України "Про аудиторську дiяльнiсть", " Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", " Нацiональними Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку i формування фiнансової звiтностi, " Мiжнародними стандартами аудиту (МСА), з урахуванням змiн i доповнень, внесених в перелiченi нормативнi акти на дату складання висновку. Були також використанi iншi законодавчi та нормативнi акти, документи ДКЦПФР. Враховано: " Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженi рiшенням ДКЦПФР вiд 19.12.2006 р. № 1528, " Iншi. 3. Проведення аудиту Ми перевiрили фiнансову звiтнiсть ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" станом на 31 грудня 2010 року, що додається, яка показує фiнансовий стан товариства на вiдповiдну дату. Вiдповiдальнiсть за наданi звiти несе керiвництво Товариства. В обов'язки аудиторiв входило надання висновку на пiдставi аудиторської перевiрки цiєї звiтностi. У вiдповiдностi з дiючими нормативами аудиторську перевiрку було сплановано та проведено з метою одержання достатнiх доказiв того, що фiнансовий звiт за перiод, що перевiрявся, не мiстить суттєвих помилок. Пiд час аудиту зроблено дослiдження шляхом тестування доказiв на об'рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, чинним протягом звiтного перiоду. Аудиторами перевiрено таку документацiю: " Протокол б/н загальних зборiв акцiонерiв ВАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" вiд 09.08.2010 р.; " Статут ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД", затверджений Загальними зборами акцiонерiв Товариства (Протокол б/н вiд 09.08.2010 р.), зареєстровано рiшенням Овруцької районної державної адмiнiстрацiї Житомирської областi за № 1 295 105 0013 000384 вiд 13.08.2010 р.; " Довiдка про включення до Єдиного Державного Реєстру Пiдприємств та Органiзацiй України АБ № 221417 вiд 17.08.2010 р.; " Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи серiї А01 № 693060; " Первиннi документи та облiковi регiстри бухгалтерського облiку; " Фiнансова звiтнiсть за 2010 рiк. Надана аудиторам iнформацiя достатня для висновку. 4. Основнi вiдомостi про ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" 1. Загальнi вiдомостi № з/п Показники Данi 1 Повна назва Публiчне акцiонерне товариство "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" ;2 Код за ЄДРПОУ 04865033 ;3 Мiсцезнаходження 11154, Житомирська обл., Овруцький район, с. Норинськ, вул. Шкiльна, буд. 16; 4 Дата реєстрацiї 27.07.1993 р;5 Органiзацiйно-правова форма Публiчне акцiонерне товариство ;6 Основнi види дiяльностi за КВЕД " 14.21.0 Добування пiску та гравiю, " 14.11.0 Добування декоративного та будiвельного каменю 5. Стан бухгалтерського облiку та звiтностi. 5.1. Форма ведення бухгалтерського облiку. Бухгалтерський облiк ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" здiйснює за журнально-ордерною системою. 5.2. Вiдповiднiсть бухгалтерського облiку вимогам чинного законодавства. Данi бухгалтерського облiку, що були переданi для перевiрки, свiдчать про те, що пiдприємство здiйснювало господарську дiяльнiсть згiдно Законодавства України та Установчих документiв, що вiдображено у фiнансової звiтностi. Бухгалтерський облiк об'єктiв облiку вiдповiдає вимогам чинного законодавства: " Витримано дотримання принципiв бухгалтерського облiку, згiдно Положенням (Стандартам) бухгалтерського облiку (далi за текстом - П(С)БО); " Облiкову полiтику Товариства затверджено наказом. Протягом звiтного року змiни до облiкової полiтики не вносились. Суттєвих вiдхилень облiкових даних стосовно облiкової полiтики перевiркою не встановлено. " Фiнансова звiтнiсть та бухгалтерський облiк Товариства станом на 31.12.2010 р. вiдповiдає встановленим нормативам бухгалтерського облiку, зокрема П(С)БО України, Закону "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", iншим нормативним документам з питань органiзацiї бухгалтерського облiку, не мiстить суттєвих помилок (викривлень), якi можуть вплинути на рiшення користувачiв звiтностi, та в повнiй мiрi забезпечує iнформацiйнi потреби користувачiв. 5.3. Висновки про проведення iнвентаризацiї активiв та зобов'язань. Аудитори не приймали участi у проведенi iнвентаризацiї. 6. Облiк необоротних активiв. 6.1. Станом на дату звiтностi Товариство облiковує незавершене будiвництво в розмiрi 1 439 тис. грн. (Ф. №1, р. 020, гр. 4). 6.2. Первiсна вартiсть основних засобiв вiдображена за рядком 031 та складає 1 734 тис. грн. Основнi засоби Товариства класифiкованi за загальноприйнятою класифiкацiєю: " Будинки та споруди - 228 тис. грн., " Машини та обладнання - 1 007 тис. грн., " Транспортнi засоби - 491 тис. грн., " Iнструменти, прилади та iнвентар - 8 тис. грн. 6.3. На перелiченi основнi засоби нарахований знос загальною вартiстю 849 тис. грн. (Ф. №1, р. 032, гр. 4). 6.4. За рядком 045 Товариство вiдображає довгостроковi фiнансовi iнвестицiї в розмiрi 19 610 тис. грн. 6.5. Iншi данi за I роздiлом Активу Балансу вiдсутнi. Станом на 31.12.2010 р. необоротнi активи Товариства складають 21 934 тис. грн. 7. Облiк оборотних активiв. 7.1. Виробничi запаси вiдображенi за собiвартiстю в сумi 1 464 тис. грн. (Ф. №1, р. 100, гр. 4) та представленi: " сировиною та матерiалами - 141 тис. грн., " паливом - 49 тис. грн., " запасними частинами - 1 012 тис. грн., " малоцiнними та швидкозношуваними предметами - 262 тис. грн. 7.2. Готова продукцiя на складах вiдображена за рядком 130 у сумi 1 060 тис. грн. 7.3. Чиста реалiзацiйна вартiсть дебiторської заборгованостi склала 92 075 тис. грн. (Ф. №1, р. 161, гр. 4). Резерв сумнiвних боргiв не створювався. 7.4. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками представлена: " дебiторською заборгованiстю за розрахунками з бюджетом у сумi 7 тис. грн. (Ф. №1, р. 170, гр. 4), " дебiторською заборгованiстю за виданими авансами у розмiрi 142 536 тис. грн. (Ф.№1, р. 180, гр. 4). 7.5. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть вiдображена в сумi 564 тис. грн. (Ф. №1, р. 210, гр. 4) 7.6. На момент складання звiтностi залишки грошових коштiв Товариства в нацiональнiй валютi склали 87 тис. грн. (Ф.№1, р. 230, гр. 4), у т.ч. в касi - 2 тис. грн. (Ф. № 1, р. 231, гр. 4). 7.7. Iншi оборотнi активи склалися в сумi 57 тис. грн. (Ф.№1, р. 250, гр. 4). Зауважуємо, що у складi iнших оборотних активiв Товариство облiковує грошовi кошти, що залишилися на поточному рахунку в АКАБ "Україна". Цi суми не вiдповiдають критерiю "актив", тому аудитори радять вiднести (списати) їх на витрати пiдприємства. 7.8. Iншi данi за II роздiлом Активу Балансу вiдсутнi. Станом на 31.12.2010 р. оборотнi активи Товариства становлять 237 850 тис. грн. 8. Облiк витрат майбутнiх перiодiв. 8.1. Данi за роздiлом "Витрати майбутнiх перiодiв" станом на звiтну дату вiдсутнi. 9. Облiк необоротних активiв та груп вибуття. 9.1. За роздiлом IV "Необоротнi активи та групи вибуття" данi на 31.12.2010 р. вiдсутнi. Аудитори пiдтверджують правильнiсть визнання та оцiнки активiв Пiдприємства вiдповiдно до П(С)БО України. 10. Облiк власного капiталу. 10.1. Облiк статутного капiталу вiдповiдає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", П(С)БО України. Станом на звiтну дату статутний капiтал Товариства складає 588 424,25 грн. (П'ятсот вiсiмдесят вiсiм тисяч чотириста двадцять чотири грн. 25 коп.) та подiлений на 1 567 586 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. Таким чином, за рядком 300 вiдображено статутний капiтал у розмiрi 588 тис. грн. 10.2. За рядком 330 Товариство облiковує iнший додатковий капiтал, що виник з дооцiнок необоротних активiв у сумi 2 371 тис. грн. 10.3. За рядком 350 Балансу Пiдприємства на 31.12.2010 р. вiдображено непокритий збиток у сумi 26 277 тис. грн. 10.4. За iншими рядками Роздiлу I Пасиву Балансу данi вiдсутнi. Станом на 31.12.2010 р. власний капiтал Товариства становить - 23 3185 тис. грн. 11. Облiк забезпечень наступних витрат i платежiв. 11.1. Данi по роздiлу "Забезпечення наступних витрат i платежiв" на 31.12.2010 р. вiдсутнi. 12. Облiк зобов'язань. 12.1. Данi за роздiлом III "Довгостроковi зобов'язання" на 31.12.2010 р. вiдсутнi. 12.2. Кредиторська заборгованiсть за основними операцiями станом на дату звiтностi склалася в сумi 101 330 тис. грн. (Ф.№ 1, р. 530, гр. 4). 12.3. Поточнi зобов'язання за розрахунками представленi: " Розрахунками з одержаних авансiв розмiром 142 935 тис. грн. (Ф.№ 1, р. 540, гр. 4), " Розрахунками з бюджетом розмiром 389 тис. грн. (Ф.№ 1, р. 550, гр. 4), " Розрахунками зi страхування в сумi 46 тис. грн. (Ф.№ 1, р. 570, гр. 4), " Розрахунками з оплати працi розмiром 141 тис. грн. (Ф.№ 1, р. 580, гр. 4). 12.4. Iншi поточнi зобов'язання на 31.12.2010 р. склалися у сумi 38 261 тис. грн. (Ф. №1, р. 610, гр. 4). 12.5. За iншими рядками Роздiлу IV Пасиву Балансу данi вiдсутнi. Поточнi зобов'язання Товариства станом на 31.12.2010 р. дорiвнюють 283 102 тис. грн. 1 3. Облiк доходiв майбутнiх перiодiв. 13.1. По роздiлу "Доходи майбутнiх перiодiв" (Ф.№1, р.630, гр. 4) на 31.12.2010 р. данi вiдсутнi. Аудитори пiдтверджують правильнiсть оцiнки та повноту вiдображення зобов'язань у Балансi Пiдприємства вiдповiдно до П(С)БО України. 1 4. Облiк фiнансових результатiв дiяльностi ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД". 14.1. Обсяг реалiзацiї визначено достовiрно, на пiдставi укладених угод та даних первинних документiв, що свiдчать про виконання угод. 14.2. Облiк доходiв та витрат Товариства вiдповiдає вимогам П(С)БО № 15 "Дохiд", № 16 "Витрати". 14.3. За даними звiтностi, дохiд вiд реалiзацiї продукцiї Товариства за звiтний перiод (Ф. №2, р. 010, гр. 3) склав 20 746 тис. грн., у тому числi ПДВ 3 458 тис. грн. (Ф. №2, р. 015, гр. 3). 14.4. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї складає 13 525 тис. грн. (Ф.№2, р.040, гр.3). 14.5. За рядком 060 вiдображенi iншi операцiйнi доходи у сумi 86 654 тис. грн. 14.6. Адмiнiстративнi витрати склалися у розмiрi 2 141 тис. грн. (Ф.№ 2, р. 070, гр. 3), витрати на збут - 15 714 тис. грн. (Ф.№ 2, р. 080, гр. 3). 14.7. За рядком 090 вiдображенi iншi операцiйнi витрати розмiром 75 464 тис. грн. 14.8. Iншi доходи представленi доходом вiд реалiзацiї фiнансових iнвестицiй в розмiрi 3 000 тис. грн. (Ф.№ 2, р. 130, гр. 3). 14.9. Собiвартiсть реалiзованих цiнних паперiв в сумi 2 999 тис. грн. вiдображена за рядком 160 "Iншi витрати". 14.10. Податок на прибуток, обчислений згiдно вимог податкового законодавства, склався в сумi 11 тис. грн. (Ф. №2, р. 180, гр. 3). 14.11. Чистий збиток Товариства за 2010 рiк склав 2 912 тис. грн. Аудитори пiдтверджують правильнiсть оцiнки та повноту вiдображення доходiв та витрат у Звiтi про фiнансовi результати Пiдприємства вiдповiдно до П(С)БО України. 1 5. Звiт про рух грошових коштiв ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" за 2010 рiк. 15.1. Чистий рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi склав - 73 тис. грн. (Ф. №3, р. 170, гр. 3). 15.2. Руху коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi не вiдбувалося. 15.3. Руху коштiв у результатi фiнансової дiяльностi не вiдбувалося. 15.4. Чистий рух грошових коштiв за 2010 рiк склався у розмiрi - 73 тис. грн. (Ф. №3, р. 400, гр. 3). 16. Звiт про власний капiтал ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" за 2010 рiк. 16.1. Станом на 01.01.2010 року власний капiтал склався в сумi - 20 406 тис. грн. (Ф. № 4, р. 010, гр. 11), у тому числi: " Статутний капiтал 588 тис. грн. (Ф. №4, р. 010, гр. 3), " Iншiй додатковий капiтал 2 371 тис. грн. (Ф. №4, р. 010, гр. 6), " Непокритий збиток - 23 365 тис. грн. (Ф. №4, р. 010, гр. 8). 16.2. Чистий збиток за 2010 рiк склався в сумi - 2 912 тис. грн. (Ф. №4, р. 130, гр. 8). 16.3. Залишок власного капiталу на 31.12.2010 року склався в сумi - 23 318 тис. грн. (Ф. №4, р. 300, гр. 11), у тому числi: " Статутний капiтал 588 тис. грн. (Ф. №4, р. 300, гр. 3), " Iншiй додатковий капiтал 2 371 тис. грн. (Ф.№ 4, р. 300, гр. 6), " Непокритий збиток 26 277 тис. грн. (Ф. №4, р. 300, гр. 8). 17. Вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" даним облiку та вiдповiднiсть даних окремих форм звiтностi один iншому. 17.1. Аудитори пiдтверджують вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi даним бухгалтерського облiку. 17.2. Баланс (Ф.№ 1), Звiт про фiнансовi результати (Ф.№ 2), Звiт про рух грошових коштiв (Ф.№ 3) та Звiт про власний капiтал (Ф.№ 4) сформованi вiдповiдно до П(С)БО № 2 - 5. 17.3. Загалом, фiнансова звiтнiсть за 2010 рiк вiдповiдає вимогам П(С)БО № 1 та iншим нормативам бухгалтерського облiку. Умовно-позитивний висновок: Внаслiдок проведення аудиту встановлене наступне: " Надана аудиторам iнформацiя в цiлому дає дiйсне i повне уявлення про реальний склад активiв i пасивiв ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" станом на 31 грудня 2010 року. " Дiяльнiсть Товариства в усiх суттєвих аспектах провадиться вiдповiдно до чинного законодавства України, прийнята система бухгалтерського облiку вiдповiдає концептуальним вимогам Положень (стандартiв) України та прийнятiй облiковiй полiтицi. " Аудитори зауважують на вiдсутнiсть у Товариства облiку забезпечень на сплату вiдпусток працiвникам та облiку вiдстрочених податкових активiв (зобов'язань). " У зв'язку з неможливiстю перевiрки фактiв, що стосуються, насамперед, не участi аудиторiв в iнвентаризацiї активiв i зобов'язань, а також з причини обмеженостi iнформацiї, ми не можемо дати висновок по вказаних моментах, однак цi обмеження мають незначний вплив на фiнансову звiтнiсть та на стан справ у цiлому. " Ми пiдтверджуємо те, що за винятком обмежень, якi зазначенi вище, фiнансова звiтнiсть ПАТ "НОРИНСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД" складена на пiдставi справжнiх даних бухгалтерського облiку, i достовiрно та повнiстю, у всiх суттєвих аспектах, вiдображає фактичний фiнансовий стан на 31.12.2010 р. та результати дiяльностi за перiод з 01.01.2010 р. по 31.12.2010 р. Аудитори також звертають увагу на те, що: " Активи товариства представленi рiзноманiтними видами активiв, як то: незавершеним будiвництвом, основними засобами, довгостроковими фiнансовими iнвестицiями, виробничими запасами та готовою продукцiєю, поточною дебiторською заборгованiстю, грошовими коштами та iншими оборотними активами. Оцiнка, облiк та вiдображення у звiтностi активiв Товариства в цiлому вiдповiдає вимогам Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України; " Зобов'язання Товариства представленi поточними зобов'язаннями загальногосподарського характеру. Оцiнка, облiк та вiдображення у звiтностi зобов'язань в усiх суттєвих аспектах вiдповiдає вимогам Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України; " Власний капiтал Товариства станом на дату звiтностi склав - 23 318 тис. грн.; " Вартiсть чистих активiв Товариства є меншою за статутний капiтал, тобто вимоги ст. 155 Цивiльного Кодексу України не витриманi; " Статутний капiтал товариства сплачений на 100% згiдно з вимогами чинного законодавства; " Чистий збиток Товариства за результатами роботи у 2010 роцi склав 2 912 тис. грн. " Аудитори також звертають увагу, на те що протягом звiтного року вiдбувалися дiї, результати яких можуть вплинути на фiнансово-господарський стан Товариства та призвести до значної змiни вартостi його активiв, а саме: " прийняття рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв статутного капiталу; " змiна складу посадових осiб емітента. |